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DEUXIEME PARTIE : LES TACHES REALISEES ET L’ETUDE APPROFONDI Les taches réalisées Chez ESSOR CONSEILS Opérations bancaires Les relevés bancaires constituent des pièces comptables qu’il faut saisir dans le logiciel comptable lorsque l’entreprise transmet ses relevés bancaires au cabinet. La saisie d’un relevé bancaire donne lieu à des enregistrements comptables appelés écritures. Il s’agissait de la tâches que j’ai le plus reproduite. En pratique, il est conseillé de comptabiliser les relevés bancaires dans un journal spécialement créé à cet effet : un journal de banque (BQ). Un journal de banque se présente habituellement comme suit par exemple l’entreprise AB RENOV, entreprise de rénovations intérieures : DATE JOURNAL COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT 30/04 BQ 0PEAGE PEAGE 17,88       0GAZOIL GAZOIL 30,22       0RESTO RESTAURANT 22       9DIVERS REMISES DE CHEQUES   3000     512 DEPENSES 04/15 70,1       512 ENCAISSEMENTS 04/15   3000 Date : doit être saisi dans cette colonne la date de la réalisation du fait générateur du mouvement de trésorerie. Numéro de compte : il s’agit du numéro du compte concerné par le mouvement en question. Il peut s’agir d’un tiers (client, fournisseur ou salarié), d’un établissement bancaire (remboursement de prêt), etc. Libellé : il convient d’insérer le libellé précis de l’opération (par exemple : « paiement de la facture n° … ») afin de pouvoir facilement retrouvée cette pièce. Débit-crédit : selon le sens du mouvement du compte, il sera nécessaire d’utiliser la colonne « débit » (paiement d’un fournisseur, du salaire net d’un employé) ou la colonne « crédit » (encaissement d’un client). Centralisation : un journal de trésorerie doit obligatoirement être soldé par un compte financier, en général un compte 512 « Banques ». Remarque : lorsque l’entreprise a ouvert des comptes dans plusieurs établissements bancaires, elle peut transférer des fonds d’un compte vers l’autre. Le compte à utiliser est le compte 58 « Virements internes ». Ce compte doit obligatoirement être soldé à la clôture de l’exercice. Ces enregistrements bancaires ne m’ont posé aucun soucis sauf pour enregistrer l’emprunt, je ne connaissais pas encore l’écriture suivante. DATE JOURNAL COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT 30-avr BQ 164 AMORTISSEMENT EMPRUNT …       6611 INTERET EMPRUNT …       616410 ASSURANCE EMPRUNT …       512 BANQUE   …       EMPRUNT N°…     <...